Статьи » Организация в РФ системы расчетов платежными требованиями » Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов

Страница 3

При этом составляется проводка:

Приход 99812 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Документы находятся в картотеке до наступления даты платежа (если плательщиком не будет представлено заявление на отказ от оплаты либо заявление на досрочную оплату).

Заявление на отказ от оплаты плательщик должен представить до даты платежа. Отказ может быть на всю сумму платежного требования (полный) и на его часть (частичный). Форму заявления на отказ от оплаты банки разрабатывают самостоятельно. В заявлении должны быть указаны следующие реквизиты:

1. наименование и номер счета плательщика;

2. наименование и номер счета получателя средств; частичный или полный отказ;

3. мотив отказа.

Банк не проверяет по существу мотивы отказа от оплаты. При полном отказе от оплаты в день его поступления в банк делается бухгалтерская проводка:

Расход 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты” — на всю сумму платежного требования.

При поступлении от плательщика частичного отказа от оплаты совершается запись:

Расход 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты” — на сумму частичного отказа от оплаты платежного требования.

В день наступления платежа будут составлены следующие бухгалтерские проводки:

Расход 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцента для оплаты” - на оставшуюся сумму платежного требования,

Дебет счет плательщика

Кредит счет получателя, корреспондентский счет.

Под последующим акцентом понимается акцент плательщика, полученный банком после поступления платежного требования в течение 10 банковских дней не считая дня поступления платежного требования в банк.

В порядке последующего акцепта оплачиваются следующие требования:

· не содержащие надписи «Оплата в день поступления» или «Акцепт возможностью отказа»;

· платежные требования, содержащие указанные надписи, но надписи не указаны в заявлении на предварительный акцепт;

вышеназванные надписи указаны в платежном требовании и заявлении на акцепт, но в требовании указаны не соответствующие заявлению номера и/или даты договоров.

Платежные требования с последующим акцептом в день их поступления в банк-отправитель помещаются в картотеку к внебалансовому счету 99812 “Расчетные документы, ожидающие акцента для оплаты” в порядке календарной очередности. Платежные требования находятся в картотеке до их исполнения (полностью или частично) или возврата без исполнения. Третий экземпляр документов со штампом банка направляется плательщику.

Плательщик оформляет заявление на последующий акцент, в котором содержится поручение банку оплатить поступившие требования. В заявлении также должны быть указаны:

1. наименование плательщика и его номер счета;

2. номера, даты, суммы (цифрами) требований;

3. суммы, в которых требования акцептованы (цифрами и прописью);

4. наименование и номер счета получателя средств;

5. срок платежа (в пределах срока акцента);

6. расходы по переводу.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком по существу неакцепта и частичного акцепта платежных требований.

Операции по оплате платежных требований отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:

при наличии достаточной суммы на счете плательщика:

Расход 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцента для оплаты”

Дебет счет плательщика

Кредит счет получателя, корреспондентский счет;

при частичном отсутствии средств на текущем счете плательщика:

Расход 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцента для оплаты” на всю сумму платежного требования;

на сумму оплаты требования:

Дебет счет плательщика

Кредит счет получателя, корреспондентский счет

Приход 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок” — на неоплаченную сумму платежного требования;

при полном отсутствии средств на текущем счете плательщика:

Расход 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцента для оплаты” — на всю сумму платежного требования

Приход 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок” — на всю сумму платежного требования».

при частичном акцепте платежного требования:

Расход 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцента для оплаты” - на всю сумму платежного требования;

на сумму оплаты требования:

Дебет счет плательщика

Кредит счет получателя, корреспондентский счет;

при неакцепте платежного требования на всю сумму требования:

Страницы: 1 2 3 4

Еще по теме:

Понятие потребительского кредита, его классификация
В России под потребительским кредитом понимают продажу торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личн ...

Сущность и особенности долгосрочного кредитования юридических лиц
Кредит (от лат. creditum — ссуда, долг) является одной из сложнейших экономических категорий. Возникновение условий, придавших кредиту характер объективной необходимости, обусловлено становлением и развитием товарно-денежных отношений [6, ...

Высокий уровень инфляции
Под инфляцией понимается повышение общего уровня цен. Однако необходимо дать некоторые комментарии к этому наиболее часто встречающемуся определению. В нем одно из наиболее распространенных последствий инфляции смешивается с ее сущностью. ...