Межбанковское кредитование » Учет межбанковских кредитов

Страница 1

В настоящее время межбанковский кредит достаточно широко распространен, он возникает, когда между банками заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов.

Синтетический учет межбанковских кредитов ведется по активным балансовым счетам первого порядка:

· Кредиты, полученные от Центрального Банка;

· Краткосрочные кредиты, полученные от других банков;

· Среднесрочные кредиты, полученные от других банков;

· Долгосрочные кредиты, полученные от других банков;

· Кредиты овернайт, размещенные в других банках;

· Краткосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках (менее 1 месяца);

· Краткосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках (менее 1 года);

· Среднесрочные межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках;

· Долгосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размешенные в других банках;

· Корреспондентские счета других банков;

· Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банком;

· Среднесрочные кредиты, предоставленные другим банком;

· Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банком;

· Финансовый лизинг другим банком;

· Просроченная задолженность других банков, но депозитам и кредитам;

· Блокированная задолженность других банков по депозитам и кредитам.

Аналитический учет по этим счетам ведется по банкам-заемщикам, срокам погашения кредитов и уровню процентных ставок.

Для осуществления своей деятельности банк принимает депозиты других банков, получает от них кредиты как на межбанковском рынке, так и по договоренности между собой.

Рассмотрим примеры учета межбанковского кредита:

Кредитным договором не предусмотрен конкретный срок возврата кредита банком-заемщиком:

Дебет: 31310 Кредит : 31304

Учтены суммы погашенного банком-заемщиком кредита, полученного в форме «овердрафта»:

Дебет: 31301 Кредит: 30102

Учтено списание суммы просроченной задолженности по межбанковскому кредиту при перечислении денежных средств банку-кредитору:

Дебет: 31702 Кредит: 30102

Учтены суммы кредита полученного от Банка России:

Дебет: 30102 Кредит: 312

Учтены суммы ранее начисленных процентов, уплаченных Банку России за полученный у него кредит:

Дебет: 47426 Кредит: 30102

Учтены суммы, списанные с корреспондентского счета банка-заемщика сверх имеющегося на нем остатка на конец операционного дня:

Дебет: 30109 Кредит: 31301

В день не исполнения обязательства по возврату банку-кредитору денежных средств учтены суммы просроченной задолженности по межбанковскому кредиту:

Дебет: 31302 Кредит:31702

Учтены суммы ранее полученного межбанковского кредита при увеличении (пролонгации) срока действия кредитного договора:

Дебет: 31302 Кредит: 31302

В составе расходов банка учтены суммы ранее начисленных и уплаченных процентов за полученный от Банка России кредит:

Дебет: 70606 Кредит: 32802

Учтены суммы процентов, перенесенных в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России, на счета просроченной задолженности по процентам:

Дебет: 47426 Кредит: 31801

Учтены суммы просроченной задолженности ,возмещаемой Банку России после реализации им ценных бумаг, находившихся в залоге по полученному кредиту:

Страницы: 1 2

Еще по теме:

Рекомендации и варианты дальнейшего развития НПФ
Прежде всего, стоит еще раз определить основные цели и приоритеты в развитии этих рынков. Целью развития рынков НПФ и долгосрочного страхования жизни является улучшение уровня жизни людей, обеспечение устойчивости пенсионной системы, соз ...

Система управления риском ликвидности
Необходимо разграничивать управление ликвидностью (позициями ликвидности) и управление риском ликвидности. Управление ликвидностью в банках заключается в поддержании ее на уровне, позволяющем избегать как дефицита ликвидности, который мо ...

Основные направления стратегии Банка России по совершенствованию платёжной системы
Деятельность Банка России по совершенствованию национальной платежной системы всегда должна быть направлена на обеспечение эффективного и бесперебойного ее функционирования, способствующего укреплению финансовой стабильности в стране и эф ...