Применительно к анализу ликвидности метод расчета коэффициентов, таким образом, состоит в том, чтобы на основании получаемых расчетных значений и контроля их соответствия установленным значениям финансовый аналитик мог количественно оценить существующий уровень ликвидности и определить изменение потребности банка в ликвидных средствах, т.е. размер его ликвидных активов, который должен превышать сумму прогнозируемых, а также непрогнозируемых требований на настоящий момент и в будущем.
Коэффициенты, рассчитываемые в процессе финансового анализа в банке, делятся на две основные группы:
· нормативы, обязательные к исполнению всеми банками, устанавливаемые ЦБ,
· оценочные коэффициенты, которые могут быть разработаны аналитической службой банка или специализированными компаниями, занимающимися вопросами финансового анализа деятельности коммерческих банков.
Учитывая ограниченность информации, получаемой из расчетов каждого из коэффициентов, для комплексного анализа ликвидности целесообразно использовать совокупность или систему таких коэффициентов.
Расчет коэффициентов должен проводиться с определенной периодичностью. Это является основным условием управления ликвидностью как самим коммерческим банком, так и для осуществления внешнего анализа и контроля за его деятельностью.
Центральный банк обязывает коммерческие банки рассчитывать и соблюдать следующие обязательные нормативы ликвидности:
1) норматив мгновенной ликвидности Н2;
2) норматив текущей ликвидности ИЗ;
3) норматив долгосрочной ликвидности Н4;
4) норматив общей ликвидности Н5;
5) норматив ликвидности по операциям с ценными бумагами HI 4.
Коэффициентный метод анализа имеет свои преимущества и недостатки, его использование позволяет с высокой степенью достоверности определить состояние банка и подготовить базу для формирования направлений дальнейшего управления ликвидностью.
V. Выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью.
Заключительным и наиболее важным этапом анализа ликвидности банка является подведение итогов по всем вышеупомянутым этажам анализа, подготовка аналитических материалов о положительных и отрицательных сторонах деятельности банка, структуре и сбалансированности его активов и пассивов, количественных и качественных показателях ликвидности, выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью и составление прогнозов развития банка.
Анализ показателей (коэффициентов) ликвидность на примере
ОАО Банк «Петрокоммерц»
Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц»
Формула расчета |
Значение | ||
1.01.2006 |
1.01.2007 | ||
Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности |
ПЛ1=Лам: ПС |
51,01 |
106,05 |
Норматив мгновенной ликвидности банка |
Н2 = Лам: Овм |
68,13 |
12,87 |
Норматив текущей ликвидности. |
НЗ = Лат.: Овт |
54,45 |
51,08 |
Норматив долгосрочной ликвидности |
Н4 = Крд: (К + ОД), |
65,64% |
70,39% |
Еще по теме:
Организация и формы международных расчетов
Внешнеэкономические и неэкономические связи между юридическими и физическими лицами различных стран приводят к возникновению денежных требований и обязательств. В границах одной страны такие требования и обязательства осуществляются в нац ...
Анализ состояния наличных расчетов на предприятии
Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются:
• для кругооборота товаров и услуг;
• для расчетов по ...
Роль банковского сектора в обеспечении экономического роста
Широкие функциональные возможности банков определяют их высокую значимость в обеспечении финансовой стабильности и перспектив развития российской экономики. Однако за полтора десятилетия рыночных преобразований в России масштабы банковско ...