Дт 91417 – по лицевому счету банка – кредитора;

Кт 99999 – на сумму восстановленного лимита задолженности.

При прекращении действия договора об открытии возобновляемой кредитной линии осуществляется следующая проводка:

Дт 99999 Кт 91417 – по лицевому счету банка – кредитора – на сумму дебетового сальдо по лицевому счету банка – кредитора.

Лицевой счет банка – кредитора, открытый на внебалансовом счете 91417, при этом закрывается.

Учет возобновляемых кредитных линий с установлением лимита выдачи

Учет в банке – кредиторе

Учет в банке – кредиторе на балансовых и внебалансовых счетах осуществляется в порядке, аналогичном изложенному выше для случая возобновляемых кредитных линий без установления лимита выдачи с той лишь разницей, что одновременно осуществляется внебалансовый учет установленного договором лимита выдачи, а именно: при каждой выдачи кредита в пределах установленного лимита задолженности осуществляется уменьшение лимита выдачи на соответствующую фактически выданную величину кредита. Как только остаток лимита выдачи после очередной выдачи кредита в рамках установленного лимита задолженности окажется меньше, чем установленный лимит после очередного погашения кредита лимит задолженности восстанавливается лишь в пределах указанной величины, а после ее исчерпания больше не восстанавливается.

Учет в банке – заемщике.

Учет в банке – заемщике на балансовых и внебалансовых счетах осуществляется в порядке, аналогичном изложенному выше для случая возобновляемых кредитных линий без установления лимита выдачи, с той лишь разницей, что одновременно осуществляется внебалансовый учет установленного договором лимита выдачи, а именно: при каждом получении кредита в пределах установленного лимита задолженности осуществляется уменьшение лимита выдачи на соответствующую фактически полученную величину кредита. Как только остаток лимита выдачи после очередного получения кредита в рамках установленного лимита задолженности окажется меньше, чем установленный лимит, после очередного погашения кредита лимит задолженности восстанавливается лишь в пределах указанной величины, а после ее исчерпания лимит не восстанавливается.

Учет операций кредитования по «овердрафту»

В Положении №54-П определен порядок предоставления денежных средств клиентам банка путем кредитования банком их расчетных (текущих, корреспондентских) счетов (при недостаточности или отсутствии на них денежных средств) и оплаты расчетных документов с этих счетов, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Такая форма кредитования применяется, как правило, только в отношении клиентов, чья надежность не вызывает сомнения. Кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и в срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента (банка) – заемщика.

Учет в банке – кредиторе

Предоставление кредита по «овердрафту»

При заключении договора банковского счета (договора на расчетно–кассовое обслуживание или договора о корреспондентских отношениях), в условиях которого (или дополнительным соглашением к которому) предусматривается овердрафт по расчетному (текущему), корреспондентскому счету клиента, открываются лицевые счета на балансовых счетах второго порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном (текущем) счете («овердрафт»)» соответствующих балансовых счетов первого порядка (320, 321, 442–454). На этих лицевых счетах ведется учет сумм, предоставленных клиентам по «овердрафту». При погашении клиентами – задолжниками своих обязательств эти лицевые счета обнуляются, закрываться они будут только по окончании срока действия договора банковского счета.

Одновременно с открытием вышеупомянутого лицевого счета на балансе банк – кредитора на внебалансовом счете 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности» также открывается лицевой счет клиента – заемщика, где и отражается максимальная сумма, на которую может быть проведено кредитование расчетного (текущего) корреспондентского счета клиента (лимит кредитования).

Еще по теме:

Понятие, характеристика и функции рынка ссудных капиталов
Рынок ссудных капиталов представляет собой сферу функционирования специфических товарно-денежных отношений, посредством которых происходит образование и осуществляется движение ссудного капитала. Для определения современного рынка капита ...

Металлическая и номиналистическая теория денег
Деньги в своем развитии выступали в двух видах: действительные деньги и знаки стоимости (заменители действительных денег). Действительные деньги - деньги, у которых номинальная стоимость (обозначенная на них) соответствует реальной стоимо ...

Особенности учета операций по предоставлению межбанковского кредита
кредитование банк ликвидность коммерческий Погашение просроченных межбанковских кредитов В банке – заемщике Погашение просроченного межбанковского кредита отражается в учете банка – заемщика следующими проводками: Дт 31702 Кт 30102 – ...