Дт 30110 Кт 31301 – на сумму кредита по «овердрафт»

Одновременно на ту же величину уменьшается сумма неиспользованного лимита кредитования, установленного договором, что отражается следующей проводкой:

Дт 99999 – на сумму кредита, предоставленного в виде «овердрафта»

Кт 91417 – по лицевому счету банка – кредитора – на сумму кредита, предоставленного в виде «овердрафта»

Погашение кредита без нарушения обязательств

При погашении банком – заемщиком кредита, предоставленного ему по «овердрафту» без нарушения обязательств по договору, лицевой счет на балансовом счете 31301 обнуляется (но не закрывается) следующей проводкой:

Дт 31301 Кт 30110 – на погашаемую сумму

Одновременно с погашением кредита восстанавливаются суммы неиспользованных лимитов кредитования, что отражается следующей проводкой:

Дт 91417 Кт 99999 – на погашаемую, а следовательно, и восстанавливаемую сумму.

Если кредит по «овердрафту» погашается частями (по мере появления средств на корсчете банка – респондента), то и восстановление сумм неиспользованных лимитов тоже осуществляется по частям, вплоть до полного погашения в пределах установленного договором срока погашения кредита. Суммы, не погашенные в пределах установленного срока, должны переноситься на счета по учету просроченной задолженности.

По истечении срока действия договора о корреспондентских отношениях или дополнительного соглашения внебалансовый счет к нему (91417) закрывается следующей проводкой:

Кт 91417 – по лицевому счету банка – кредитора;

Дт 99999 – на сумму дебетового сальдо по лицевому счету банка – кредитора.

Учет просроченной задолженности

Если в течении срок, установленного договором для погашения кредита, возникшего по «овердрафту», обязательства банка – заемщика должен осуществляться перенос этой задолженности на счет просроченной задолженности по основному долгу.

Еще по теме:

Особенности банковского обслуживания субъектов внешнеэкономической деятельности
В настоящее время важным условием эффективного функционирования российских предприятий во внешнеэкономической сфере является эффективное банковское обслуживание, а также высокая степень интеграции национальной банковской системы в междуна ...

Закономерности кругооборота и оборота основных и оборотных фондов
Кредит [kredo] - доверяю. Ссудным капиталом называется капитал в денежной форме, предоставляемый в ссуду его собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента и срочности. Кредит - это форма движения ссудного капитала, пре ...

Эффективность управления ссудными операциями
Повышение эффективности кредитных операций – это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями. В данной работе будет проанализирована эффективность проводимых кредитных операций в АБ Капитал ...