Статьи » Внедрение методики ценообразования на кредитные продукты » Методологический подход к определению трансфертной цены на ресурсы в российских банках

Страница 2

Следует отметить, что ресурсы, привлеченные филиальной сетью банка, по сравнению с таким же объемом ресурсов, привлеченных головным банком, обладают меньшей волатильностью или большей стабильностью. Низкая волатильность таких ресурсов обусловлена большей диверсификацией пассивов. Следствием меньшей волатильности ресурсов, привлеченных через филиальную сеть, также являются относительно меньшие отчисления в резервы на покрытие риска ликвидности от эквивалентной суммы пассивов. Поэтому логично предположить, что филиалу банка должна полагаться премия за снижение риска ликвидности.

Обозначив через п фактическую длительность отчетного периода (месяц, квартал, год) в календарных днях, определим среднюю стоимость привлеченных ресурсов группы Срочн в валюте Вал (СтоимПассрочн, вал) по структурным подразделениям -центрам ответственности ЦО:

åРаcхПасЦОСрочн, Вал + åНачPaсхПaCЦОСрочн, Вал 365

ЦО ЦО

СтоимПас = *------- * 100%, (2)

Срочн,Вал åОстПривлПасЦОСрочн, Вал n

где ОстПривлПасЦОсрочн, вал - средние остатки центров ответственности по счетам рублевого покрытия привлеченных пассивов группы Срочн в валюте Вал;

РасхПасЦОСрочн, вал - расходы центров ответственности в виде платы за соответствующие привлеченные пассивы группы Срочн в валюте Вал, произведенные в отчетном периоде;

НачРасхПасЦОСрочн, вал - расходы будущих периодов структурных подразделений - центров ответственности по ресурсам группы Срочн в валюте Вал, начисленные за отчетный период.

На основании рассчитанных трансфертных цен мы можем оценить экономическую эффективность деятельности каждого центра ответственности - структурного подразделения банка.

На финансовый результат центра ответственности (ПрибЦО) относим следующие составляющие:

ПрибЦО =ДохОперЦО - РасхОперЦО + ДохАктЦО - РасхПасЦО - РасхОбщЦО +ДохТрансфЦО - РасхТрансфЦО (3)

Где ДохОперЦО, РасхОперЦО - соответственно доходы и расходы от операционной деятельности, относимые непосредственно на центр ответственности (комиссии, плата за услуги, заработная плата персонала, эксплуатационные расходы, арендная плата, амортизация связь, транспорт и т.п.);

ДохАктЦО, РасхПасЦО - соответственно доходы от размещения и расходы по привлечению ресурсов, относимые непосредственно на центр ответственности;

РасхОбщЦО - общебанковские накладные расходы, расчетным путем перераспределяемые центру ответственности;

ДохТрансфЦО , РасхТрансфЦО - соответственно перераспределенные центру ответственности трансфертные доходы и расходы.

Трансфертные доходы и расходы определяются кассовым методом, то есть начисление происходит в том же отчетном периоде и исходя из рыночной доходности и стоимости пассивов того же периода, в котором происходит передача трансфертных ресурсов.

Объем средств, перечисленных в фонд обязательного резервирования (ФОР), считается централизованным активом группы Срочн = 2 в валюте Вал - рубль РФ, так как расчеты с Банком России по обязательным резервам осуществляются раз в месяц в российских рублях.

Величина расчетных издержек по созданию ФОР относится на расходы соответствующих подразделений - центров ответственности.

3 ТрансфЦенасрочн, вал п

РасхТрансфЦО = У УОстРабАктЦОСрочн, вал х — х--------- +

Срочн=1 Вал 100% 365

3 ТрансфЦена 2

+ У УОстПривл ПасЦОСрочн, Вал х НормРеЗСрочн, Вал х . ; (4)

Срочн =1 Вал 100%

3 ТрансфЦенасрочн, вал п

ДохТрансфЦО = У УОстПривлПассЦОсрочн, Вал х . х--------- , (5)

Срочн =/ Вал 100% 365

Страницы: 1 2 3 4

Еще по теме:

Инструментарий проведения денежно-кредитной политики
Достижение целей денежно-кредитной политики Центральный банк осуществляет с помощью законодательно обозначенного инструментария. Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определил основные инструменты ...

Специфика деятельности российских негосударственных пенсионных фондов
Негосударственное пенсионное обеспечение предназначено в первую очередь именно для граждан, чей выход на пенсию ожидается в будущем. Оно позволяет в сочетании с государственным пенсионным обеспечением достигнуть суммарной величины коэффиц ...

Необходимость управления кредитными операциями
Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредит ...